Basic HTML Version
60
De voorziening pensioenverplichtingen is bepaald als de contante waarde van deze per de balansdatum opgebouwde
pensioenaanspraken, vermeerderd met de contante waarde van de ingegane pensioenen.
Bij de (gedeeltelijke) arbeidsongeschikte deelnemers (dit zijn deelnemers met ingeganeWAO-uitkeringen) wordt voor de
invaliditeitspensioenen (WAO-hiaat- enWAO-excedentuitkeringen) en de toekomstige opbouw van de pensioenen uit hoofde van de
(gedeeltelijke) arbeidsongeschiktheid bij de bepaling van contante waarde van deze verplichtingen verondersteld geen revalidatie
plaats te vinden.
Voorziening voor risico deelnemers
Deze voorziening wordt opgebouwd uit de afgedragen premie prepensioen van de werknemers van gemiddeld 2,6% (Ring H),
respectievelijk 2,75% (Ring P), verhoogd met het rendement op de beleggingen en verminderd met de ingekochte ingegane
prepensioenen. De beleggingen voor deze regeling worden voor rekening en risico van de deelnemers uitgezet. Met dit spaarsaldo
wordt door de deelnemer een prepensioen ingekocht bij ingang prepensioen danwel hogere pensioenrechten bij pensionering op
65-jarige leeftijd.
Resultaatbepaling
Algemeen
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben.
Directe beleggingsopbrengsten
Onder directe beleggingsopbrengsten wordt bij vastrentende waarden verstaan de rente-opbrengst verminderd met de kosten; bij
de zakelijke waarden wordt hieronder verstaan het bruto-dividend, voor aftrek van dividendbelasting, verminderd met de kosten. De
intresten van overige activa en passiva worden opgenomen op basis van nominale bedragen.
Indirecte beleggingsopbrengsten
Onder deze post worden de volgende resultaten opgenomen:
– gerealiseerde koersverschillen bij verkopen van aandelen en obligaties;
– gerealiseerde koersverschillen bij (af )lossing van leningen op schuldbekentenis en obligaties;
– boetes bij vervroegde aflossingen van leningen op schuldbekentenis;
– valutaverschillen met betrekking tot zakelijke waarden, vastrentende waarden, deposito’s, valutatermijntransacties en
bankrekeningen in buitenlandse valuta;
– niet-gerealiseerde koers- en valutaverschillen inzake aandelen, obligaties en leningen op schuldbekentenis.
Herverzekering
Het fonds heeft de risico’s van overlijden en arbeidsongeschiktheid herverzekerd bij Generali.